中国人民银行行长周小川24日说，改革拨备制度是中国银行业改革攻坚的一个“关键战役”，因为这关系到银行未来消化不良资产的能力。
周小川是在北京科博会中国经济高峰会上说这番话的。他所说的拨备制度，是指商业银行为冲销损失而提取准备资金的制度，目前中国银行业的不良贷款拨备严重不足。
周小川说，中国的银行改革能否取得成功，一个重要的标准就是不良资产今后会不会再大规模地产生，而解决这一问题既要着眼于控制不良资产的新增，也要着眼于改革拨备制度、提高消化不良资产能力。
他指出，拨备制度与中国银行业正在推行的贷款分类制度有密切关系。中国实行的贷款五级分类制度旨在对商业银行的贷款资产进行严格地诊断，同时暴露出它损失的概率。而如果拨备制度不健全的话，进行这种分类的积极性就会大为降低。
“这就好像说一个人定期地进行体检，但检查完了却不准治疗和吃药。这样，大家就会觉得，既然查出病来又不准治，还不如不检查。”周小川说。
他说，拨备制度和资本充足率也非常有关系。在没有足额、真实拨备的情况下，资本充足率的管理就很可能变成形同虚设。事实上，这些现象在中国的银行业和其它金融企业中都是常见的。
周小川指出，中国金融机构的股权多元化以及近年越来越多股份制商业银行的上市，给改进拨备制度带来了最主要的压力和动力。
他说，几大国有商业银行将在更高标准的海外市场上市，会受到那里会计准则、披露准则、公司治理原则等的严格要求，这将会推动拨备制度的改革。
中国的金融法规规定，银行应当按谨慎会计原则合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。不良贷款拨备覆盖率(贷款损失准备金计提余额／不良贷款余额)，是衡量商业银行贷款损失准备金是否充足的重要指标。
据中国银监会提供的数字，截至2004年末，主要商业银行应提贷款损失准备金12027亿元，已提余额2429亿元，缺口达9598亿元。
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