| 发挥稽核监管职能 增强风险防范能力 |
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| http://www.cnfp.net 时间：2005-3-24 11:09:16来源：金融时报
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编者按 为充分发挥稽核监督效能，增强银行风险防范能力，银监会有关部门于2005年3月在深圳召开了12家股份制商业银行稽核工作座谈会。
经深入交流，会议认为，风险防范是稽核工作的核心，而稽核职能应该从以事后监督为主转变到以检查评价为主。主要是通过建立内部控制的评价体系定期对内部控制进行检查和评价，分析、提炼、揭示内控方面的问题和不足，强化对风险的过程控制；通过协助银行制定风险管理的方法和措施，提前介入本行经营战略的确定、规章制度的设立、新产品新业务的设计，从源头上促进银行的风险管理。
针对这种会议形式，与会代表一致认为：这种有监管当局参加，组织商业银行部门负责对经营管理中面临的重点、难点和热点问题进行研讨的模式，有利于商业银行充分领会监管要求、理念和思路，从而提高对监管措施的执行力；有利于增进监管当局的服务能力；有利于银行之间的相互交流和学习，是一种非常好的模式。最后，大家建议，今后应该根据商业银行经营管理中面临的新情况、新问题及时召开这种会议。
稽核工作要全力保障商业银行稳健发展
中国银行业监督管理委员会银行监管二部主任 南京明
通过日常监管以及对各家股份制商业银行公司治理和内部控制状况的现场检查，我们认为近年来各家股份制银行普遍加强了内部稽核工作，主要表现在以下几个方面：一是提高了对稽核工作的重视程度，内部稽核的地位有所提高；二是部分银行已开始构建相对独立的稽核体系；三是加强了内部稽核的检查和监督力度，稽核覆盖的业务范围和机构数量均有所提高；四是逐步完善了稽核工作程序和操作规程，稽核工作的规范性得到加强。
总体看，各行内部稽核部门开展了较有成效的工作，在规范商业银行内部管理、防范各类风险、确保经营目标实现等方面发挥了重要作用。但是，由于受到各种因素的影响，股份制商业银行稽核工作还存在一定的不足。因此，各股份制商业银行目前应重点在以下几个方面进一步开展工作，不断提高稽核监督的效能。继续完善组织框架和职能定位设计，提高内部稽核的独立性和权威性。要推进稽核管理改革，建立垂直的架构体系，同时应明确稽核的地位、工作范围、权利和责任，使稽核工作制度化、规范化。
改进稽核手段，提高稽核工作的效率。一是要建立针对各项业务的非现场稽核系统，并根据非现场信息制定现场检查任务，促进稽核工作由事后监督向事前、事中控制转变，实现稽核工作的前瞻性和预防性；二是要以现代稽核理论为基础，根据不同的稽核内容确定适当的抽样和检查方法，提高稽核效率；三是完善问题处理纠正机制，将后续检查工作制度化，对于整改不到位的机构或者个人，要采取必要的处罚措施，以维护稽核工作的权威。
将防范风险作为稽核监督的核心工作。内部稽核应以风险为导向，加强对银行内部控制情况的审计，找出其中的薄弱环节，从而推动银行完善对操作风险等各类风险的监控措施，提高管理水平和经济效益。
加强内部信息沟通，提高稽核成果的利用率。要建立必要的机制使稽核部门可以接触所有的经营管理信息，如各类文件和经营数据应及时报送稽核部门，稽核部门有权列席各类经营管理会议。稽核意见应得到有效传递和执行，如对稽核检查中发现的带有共性的问题或是管理层次的问题，专业管理部门应在限定期限内解决，并应将解决情况向稽核部门反馈。
完善对稽核人员的管理。一是要明确稽核人员的准入标准，保证稽核队伍的质量；二是要实行经常性的、有针对性的培训，不断提高稽核人员的素质；三是要完善稽核人员考评机制，实现能者上，庸者下；四是适当开展稽核人员与其他岗位人员的交流。
加强与监管部门的信息交流。在条件许可的情况下，稽核部门应该定期与监管部门进行审慎性会谈，使监管部门能够及时了解各行稽核部门对本行当前风险状况的分析、判断，以及已经采取的改善措施。
构建全面风险管理体系
交通银行稽核部总经理 樊军
2004年，交通银行作为一家成立较早的股份制商业银行，较好地完成了财务重组、引进境外战略投资者、公司结构治理等深化股份制改革工作，并从战略目标、体制机制等方面加快推进战略转型。
适应新的形势，进行稽核体制改革，充分发挥内部稽核监督职能作用，是我行构建全面风险管理体系的一项十分重要的工作。我们一是改革内部稽核体制，再造组织架构，构建“管理垂直、业务独立、工作有效”的稽核体系，建立“总行稽核部—地区稽核部—城市稽核部”三级机构，革除内部稽核的“内部性”负效应影响，将内部稽核“外部化”，使我行内部稽核自成一个体系，直接向一级法人负责，在总行行长领导下开展稽核监督。二是改革稽核监督模式，使内部稽核更加适应业务运行与稽核监督运作的自身规律，建立科学、系统的稽核监督模式。从稽核监督的系统化、稽核流程的明晰化、稽核评价的科学化、稽核手段的电子化等方面，加强稽核监督的质量控制。三是改革稽核人力资源管理，坚持“以人为本”，引入先进的人力资源管理理念，将各行的稽核人员管理权上收到总行，对全行稽核人员的编制、调配、考核、奖惩、晋升、费用等实行统一管理，改进稽核工作考核方式，加强稽核教育培训工作，不断提高稽核人员素质。通过促进新时期稽核工作转型，强化稽核监督职能，为交通银行改革与发展事业做出应有的贡献。
稽核体制改革应讲求实效性
中信实业银行
当前，做好商业银行内部稽核工作需要处理好四个方面的关系。第一，正确处理实行垂直化的稽核管理体制与分行对稽核职能需求之间的关系。实行垂直化的稽核管理体制是一个发展方向，但具体垂直化的模式各行应根据自身的实际情况来确定。在当前仍以分行为利润核算中心，分行行长既负责利润又管风险的体制下，分行需要内部稽核职能来加强对下属分支机构的管理和监督。因此，稽核体制改革应讲求实效性，在提高内部稽核独立性的前提下，兼顾分行对内部稽核职能的需求。第二，正确处理固有风险与剩余风险之间的关系，坚持以剩余风险为导向开展内部稽核工作。作为商业银行内控的第三道防线，商业银行内部稽核部门需要建立风险评估模型来衡量固有风险、监控效力和剩余风险，以剩余风险为导向分配审计资源，而不能仅以固有风险的大小为工作导向。第三，正确处理内外部审计之间的关系，有效利用外部审计力量。内部与外部审计相结合，一方面，可以节约成本，提高审计的独立性和质量；另一方面，外部审计机构可以弥补内部稽核专业人才的不足，对商业银行技术性较强的业务开展审计，扩大审计监督的覆盖面。第四，正确处理操作风险防范成本与操作风险损失之间的关系。各家银行在防范操作风险方面都投入了大量的管理成本，但是同信用风险和市场风险一样，操作风险是不能完全避免的。防范操作风险和操作风险发生形成损失都需要消耗银行的资源，因此商业银行需要在资源消耗最小的前提下，寻求操作风险防范成本与操作风险损失之间的均衡。
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